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Quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido

Atualizado em julho de 2026

O Simples Nacional é ótimo para começar — mas nem sempre continua sendo o regime mais barato conforme a empresa cresce. Este guia mostra os sinais de que chegou a hora de fazer a conta do Lucro Presumido.

Quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido — guia da Fortunato Contábil, contabilidade em Marília-SP

O limite do Simples Nacional

O teto do Simples é R$ 4,8 milhões de faturamento por ano. Ultrapassou, a saída é obrigatória. Mas há um degrau antes: acima de R$ 3,6 milhões, o ICMS e o ISS já saem do DAS e passam a ser recolhidos por fora — o que, na prática, tira parte da vantagem do regime antes mesmo do teto.

Quando sair antes do teto pode valer a pena

A saída não precisa ser forçada pelo limite. Alguns sinais de que o Lucro Presumido merece uma simulação:

Sua alíquota efetiva subiu — nas faixas mais altas do Simples, especialmente no Anexo V, a alíquota efetiva pode superar o que a mesma empresa pagaria no Lucro Presumido.

Folha de pagamento pequena — sem Fator R, empresas de serviço pagam caro no Simples; no Presumido a conta muda de lógica.

Prestação de serviço com margem alta — o Presumido tributa uma margem fixa presumida (32% para serviços), o que pode ser vantajoso dependendo da atividade e do município.

A comparação séria não é de alíquota contra alíquota: no Lucro Presumido entram PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ISS separados, mais 20% de INSS patronal sobre a folha. Só uma simulação com os números reais da empresa mostra qual regime ganha.

O que considerar antes de migrar

A escolha vale para o ano inteiro — a opção de regime é feita em janeiro e não pode ser trocada no meio do ano. A decisão precisa ser planejada no fim do ano anterior.

As obrigações acessórias aumentam — mais declarações, escrituração fiscal completa e exigências que praticamente pedem uma contabilidade mais próxima.

O custo da folha muda — fora do Simples, a empresa passa a pagar o INSS patronal de 20% sobre salários e pró-labore, o que pesa para quem tem equipe grande.

Quer saber se sua empresa já pagaria menos fora do Simples? A gente faz a simulação com os seus números reais.

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Dúvidas sobre Simples Nacional e Lucro Presumido

Qual o limite de faturamento para o Simples Nacional?

R$ 4,8 milhões por ano. Empresas que ultrapassam esse limite são excluídas do Simples e precisam migrar para o Lucro Presumido ou Lucro Real a partir do ano seguinte.

No Lucro Presumido, como é calculado o imposto?

A Receita Federal presume uma margem de lucro por tipo de atividade (8% para comércio, 32% para serviços, entre outros). Os impostos (IRPJ e CSLL) são aplicados sobre essa margem presumida, independentemente do lucro real. PISCONFINS entram adicionalmente.

Uma empresa nova pode já começar no Lucro Presumido?

Pode. Não há obrigatoriedade de começar no Simples. Em alguns casos, especialmente quando o produto ou serviço tem baixa alíquota de IPI ou ICMS, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso desde o início.

Conteúdo informativo da Fortunato Contábil — escritório de contabilidade em Marília-SP há mais de 30 anos. Alíquotas, limites e regras podem mudar; confirme as informações vigentes.